一、出臺背景

為規(guī)范建設(shè)工程計價行為，縮短竣工結(jié)算周期，有效解決“結(jié)算難”和農(nóng)民工工資拖欠問題，2016年，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面治理拖欠農(nóng)民工工資問題的意見》中，首次明確要求全面推行施工過程結(jié)算。2017年，住建部《關(guān)于加強和改善工程造價監(jiān)管的意見》中，提出要推行工程價款施工過程結(jié)算制度。2020年9月，住建部《關(guān)于落實建設(shè)單位工程質(zhì)量首要責(zé)任的通知》中，再次提出推行施工過程結(jié)算，建設(shè)合同應(yīng)約定施工過程結(jié)算周期、工程進度款結(jié)算辦法等內(nèi)容。2022年3月，自治區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、發(fā)展和改革委員會、財政廳確定，在克拉瑪依市、阿克蘇地區(qū)開展施工過程結(jié)算試點。

2022年6月，財政部、住建部《關(guān)于完善建設(shè)工程價款結(jié)算有關(guān)辦法的通知》中，進一步明確了施工過程結(jié)算相關(guān)要求。為落實相關(guān)文件要求，以問題為導(dǎo)向規(guī)范結(jié)算行為，促進全區(qū)建筑業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，在充分總結(jié)一年來試點地區(qū)推行情況經(jīng)驗基礎(chǔ)上，2023年8月，自治區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳、發(fā)展和改革委員會、財政廳決定，在全區(qū)有條件的房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程中推行施工過程結(jié)算。

二、出臺意義

（一）避免雙方爭議。工程建設(shè)是一個時間跨度非常長的系統(tǒng)工程，項目結(jié)束后往往面臨過程資料缺失、過程管理知情人員變動、當時項目管理實際情況不清晰等多種情況。由于工程價款結(jié)算的復(fù)雜性，既涉及專業(yè)判定，又牽扯合同索賠等，在結(jié)算過程中，發(fā)承包雙方經(jīng)常出現(xiàn)分歧和爭議，浪費大量的人力、物力、精力和時間成本。采用計劃先行，過程管控，以過程分階段結(jié)算的方式，將竣工結(jié)算工作前置，減少了竣工后的爭議，也有利于整個項目的管理。

（二）提高結(jié)算審核效率。過程結(jié)算在施工過程中分段進行，能夠?qū)崿F(xiàn)工程建設(shè)過程中造價的動態(tài)控制，減少發(fā)承包雙方或其委托的工程造價咨詢企業(yè)的重復(fù)計量與核價工作，縮短竣工結(jié)算周期，提高結(jié)算支付效率。

（三）有效避免農(nóng)民工資拖欠和項目工程款拖欠。推行施工過程結(jié)算，發(fā)承包雙方對約定周期內(nèi)完成的合格工程量分階段進行價款計算、確認和支付，保障了用于支付農(nóng)民工工資的資金，能夠有效避免工程款拖欠引發(fā)農(nóng)民工工資拖欠，進一步優(yōu)化建筑業(yè)市場環(huán)境。

三、主要依據(jù)

（一）有關(guān)法律法規(guī)

1.《中華人民共和國民法典》；

2.《中華人民共和國建筑法》;

3.《保障農(nóng)民工工資支付條例》（國務(wù)院令第724號）；

4.住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》（住建部令第16號）；

5.《新疆維吾爾自治區(qū)建筑市場管理條例》。

（二）國務(wù)院和自治區(qū)有關(guān)文件

1.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于全面治理拖欠農(nóng)民工工資問題的意見》（國辦發(fā)〔2016〕1號）；

2.《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進建筑業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2017〕19號）；

3.《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》（財建〔2004〕369號）；

4.《關(guān)于完善建設(shè)工程價款結(jié)算有關(guān)辦法的通知》（財建〔2022〕183號）；

5.《住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等部門關(guān)于加快推進房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程實行工程擔保制度的指導(dǎo)意見》（建市〔2019〕68號）；

6.《住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于落實建設(shè)單位工程質(zhì)量首要責(zé)任的通知》（建質(zhì)規(guī)〔2020〕9號）；

7.關(guān)于印發(fā)《自治區(qū)建設(shè)單位工程質(zhì)量安全首要責(zé)任管理辦法（試行）》的通知（新建規(guī)〔2021〕4號）；

8.《關(guān)于全面落實自治區(qū)房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)各方安全生產(chǎn)主體責(zé)任的實施意見》（新建規(guī)〔2021〕5號）；

9.關(guān)于印發(fā)《自治區(qū)關(guān)于促進建筑業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》的通知（新建建〔2021〕20號）；

10.《建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標準》（GB50300-2013）；

11.自治區(qū)住建廳發(fā)改委財政廳《關(guān)于在房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程中開展施工過程結(jié)算試點的通知》（新建標〔2022〕5號）。

四、主要內(nèi)容

《關(guān)于在房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程中開展施工過程結(jié)算的實施意見》（以下簡稱《實施意見》）主要包括：施工過程結(jié)算概念定義、實施適用范圍、合同約定內(nèi)容、結(jié)算劃分周期、結(jié)算界定范圍、結(jié)算資料管理、結(jié)算支付和相關(guān)要求、推行工程款支付擔保、提升咨詢服務(wù)等內(nèi)容。

（一）過程結(jié)算定義。《實施意見》強調(diào)經(jīng)雙方確認的施工過程結(jié)算文件，不再重復(fù)審核。施工過程結(jié)算改變了以往工程完全竣工后才能進行結(jié)算的傳統(tǒng)做法，施工過程結(jié)算其實質(zhì)是將竣工結(jié)算的編制和審核工作分段提前，在施工過程中按照已明確劃分的施工部位竣工情況，及時階段性確定結(jié)算價款，有利于提高結(jié)算效率和化解結(jié)算糾紛。

（二）實施適用范圍。《實施意見》明確施工過程結(jié)算的適用范圍，鼓勵符合工期時限要求的工程項目推行施工過程結(jié)算。

（三）合同約定內(nèi)容。采用施工過程結(jié)算的建設(shè)項目，在招標文件和施工合同相關(guān)內(nèi)容中應(yīng)對下列事項作出約定：

1.施工過程結(jié)算節(jié)點劃分情況；

2.計量計價方法，工程價款支付方式、比例、時限，價款調(diào)整方法；

3.工程款支付擔保形式；

4.合同價款調(diào)整所包含部分（合同價款調(diào)整部分是指因工程量清單漏項、項目特征描述錯誤、價差調(diào)整、計算偏差、工程變更、現(xiàn)場簽證、工程索賠等原因增加或減少工程價款）；

5.施工過程結(jié)算中應(yīng)包含的工程造價風(fēng)險內(nèi)容與幅度；

6.施工過程結(jié)算中質(zhì)量保證金扣留方式和時限；

7.施工過程結(jié)算中發(fā)生結(jié)算價款爭議的解決方法。

（四）明確結(jié)算周期。施工過程結(jié)算節(jié)點劃分應(yīng)結(jié)合工程實際情況，以符合質(zhì)量驗收、工程計量、進度管理、安全考核等目標為原則，按有利于實施建設(shè)工程過程結(jié)算的方式劃分節(jié)點。施工過程結(jié)算節(jié)點推薦采用以下形式劃分：

1.按質(zhì)量驗收的分部（分項）工程確定。如土建工程的地基基礎(chǔ)工程、地上主體結(jié)構(gòu)工程等；市政道路工程的路基工程、路面工程等;

2.按控制性節(jié)點工程確定。針對較長線狀工程，如市政道路，可以某區(qū)間或某時間完成某一段線狀工程的控制性節(jié)點劃分施工過程結(jié)算節(jié)點，如某樁號至某樁號路面等；

3.按某專業(yè)工程或?qū)I(yè)分包工程確定。如裝飾裝修工程或基坑支護工程等。

（五）界定結(jié)算范圍。《實施意見》明確在施工過程結(jié)算合同履約中涉及工程價款調(diào)整的相關(guān)規(guī)定。

1.因法律法規(guī)、規(guī)章和政策發(fā)生變化引起工程造價增減變化的，發(fā)承包雙方應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定調(diào)整合同價款；

2.發(fā)生價格漲跌超過風(fēng)險范圍等情況，按照施工合同的“價格調(diào)整”條款約定，以合同約定結(jié)算周期內(nèi)的計量工程款為基礎(chǔ)，計算合同約定可調(diào)范圍內(nèi)的人工、材料、工程設(shè)備的調(diào)價款；

3.對涉及工程量清單漏項、計算偏差以及變更、簽證、索賠引起的增減按合同的約定計算，計算的價款在當期結(jié)算中同步辦理價格調(diào)整和價款結(jié)算；

4.暫估價材料、工程設(shè)備的價格經(jīng)發(fā)承包雙方確認列為調(diào)整價款計入當期過程結(jié)算；

5.施工過程結(jié)算中，對計量計價有爭議時，先對無爭議部分辦理結(jié)算；對有爭議部分按合同約定的爭議處理方式處理，爭議解決后，爭議涉及價款計入當期過程結(jié)算。

（六）強化資料管理。《實施意見》明確施工過程結(jié)算中，承包人應(yīng)在施工過程結(jié)算節(jié)點工程驗收合格后，及時完成施工過程結(jié)算文件編制工作，應(yīng)在合同約定期限內(nèi)向發(fā)包人遞交施工過程結(jié)算文件及相應(yīng)結(jié)算資料。施工過程結(jié)算文件應(yīng)按照竣工結(jié)算文件編制的方法和標準進行編制。施工過程結(jié)算支付申請應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1.累計已完成的施工過程結(jié)算款；

2.累計已支付的施工過程結(jié)算款；

3.本節(jié)點合計完成的施工過程結(jié)算款；

4.本節(jié)點已完成的分部分項工程費金額；

5.本節(jié)點已完成的措施項目費金額；

6.本節(jié)點已完成的其他項目費金額；

7.本節(jié)點應(yīng)增減的金額；

8.本節(jié)點應(yīng)支付的規(guī)費和稅金。

（七）規(guī)范結(jié)算支付。《實施意見》明確發(fā)包人應(yīng)在約定期限內(nèi)完成施工過程結(jié)算的核對、確認和支付。依照《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》（住建部令第16號）相關(guān)要求，發(fā)承包雙方在合同中對承包方提交竣工結(jié)算文件和國有資金投資建筑工程的發(fā)包方提出竣工結(jié)算文件審核意見的期限沒有明確約定的，可認為其約定期限均為28日。

依照《關(guān)于完善建設(shè)工程價款結(jié)算有關(guān)辦法的通知》（財建〔2022〕183號）相關(guān)要求，政府機關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)建設(shè)工程進度款支付應(yīng)不低于已完成工程價款的80%；同時，在確保不超出工程總概（預(yù)）算以及工程決（結(jié)）算工作順利開展的前提下，除按合同約定保留不超過工程價款總額3%的質(zhì)量保證金外，進度款支付比例可由發(fā)承包雙方根據(jù)項目實際情況自行確定。發(fā)承包雙方通過合同約定，將施工過程按時間或進度節(jié)點劃分施工周期，對周期內(nèi)已完成且無爭議的工程量（含變更、簽證、索賠等）進行價款計算、確認和支付，支付金額不得超出已完工部分對應(yīng)的批復(fù)概（預(yù)）算。同時，完善全國建筑市場監(jiān)管公共服務(wù)平臺，推動各地研發(fā)基于建筑產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺的政府監(jiān)管平臺，匯聚整合建筑業(yè)大數(shù)據(jù)資源，支撐市場監(jiān)測和數(shù)據(jù)分析功能，探索建立大數(shù)據(jù)輔助科學(xué)決策和市場監(jiān)管的機制。

（八）實施支付擔保。為維護工程建設(shè)各方主體合法權(quán)益，有效遏制拖欠工程款和農(nóng)民工工資行為，保障施工過程結(jié)算順利實施，依照《保障農(nóng)民工工資支付條例》相關(guān)要求，建設(shè)單位應(yīng)當有滿足施工所需要的資金安排。沒有滿足施工所需要的資金安排的，工程建設(shè)項目不得開工建設(shè)；依法需要辦理施工許可證的，相關(guān)行業(yè)工程建設(shè)主管部門不予頒發(fā)施工許可證。政府投資項目所需資金，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定落實到位，不得由施工單位墊資建設(shè)。建設(shè)單位應(yīng)當向施工單位提供工程款支付擔保。

（九）提升咨詢服務(wù)。根據(jù)住建部《關(guān)于加強和改善工程造價監(jiān)管的意見》（建標〔2017〕209號），鼓勵建設(shè)單位配備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)人員或者委托工程造價咨詢機構(gòu)，對實施施工過程結(jié)算的工程推行全過程造價咨詢，強化建設(shè)單位對工程施工、工程變更、價款結(jié)算等環(huán)節(jié)的管理，提升建設(shè)單位的工程造價管理能力。同時，對審核施工過程結(jié)算的企業(yè)及人員提出要求，規(guī)范施工過程結(jié)算文件審核流程，提升成果文件質(zhì)量。

（十）加大激勵懲戒。《關(guān)于全面治理拖欠農(nóng)民工工資問題的意見》中提出，完善企業(yè)守法誠信管理制度。將勞動用工、工資支付情況作為企業(yè)誠信評價的重要依據(jù)，實行分類分級動態(tài)監(jiān)管。建立拖欠工資企業(yè)“黑名單”制度，定期向社會公開有關(guān)信息。推進相關(guān)信用信息系統(tǒng)互聯(lián)互通，實現(xiàn)對企業(yè)信用信息互認共享。綜合運用信息技術(shù)、市場檢查等手段，加強對施工過程結(jié)算活動的監(jiān)督檢查，推動落實施工過程結(jié)算。

另外，對已招標或已簽訂合同工程確需進行施工過程結(jié)算的，可由建設(shè)單位和施工單位協(xié)商簽訂補充協(xié)議，約定完善相關(guān)施工過程結(jié)算的內(nèi)容和手續(xù)。