昌吉州國資委監(jiān)管企業(yè)工資總額管理辦法

第一章總則

第一條 為建立健全與勞動力市場基本適應(yīng)、與企業(yè)經(jīng)濟效益和勞動生產(chǎn)率掛鉤的工資決定和正常增長機制，增強企業(yè)活力，提升企業(yè)效率，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于改革國有企業(yè)工資決定機制的意見》（國發(fā)〔2018〕16號）、《自治區(qū)關(guān)于改革國有企業(yè)工資決定機制的實施意見》（新政發(fā)〔2018〕93號）、《自治區(qū)國資委監(jiān)管企業(yè)工資總額管理辦法》（新國資發(fā)〔2021〕412號）和國家、自治區(qū)收入分配有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合監(jiān)管企業(yè)實際，制定本辦法。

策二條本辦法所稱監(jiān)管企業(yè)是指昌吉回族自治州國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委 )履行出資人職責(zé)的企業(yè)(以下簡稱企業(yè)）。

第三條本辦法所稱職工，是指與本企業(yè)建立勞動關(guān)系并由企業(yè)直接支付勞動報酬（含生活費）的人員，包括在崗職工、離崗仍保留勞動關(guān)系的職工，不包括離退休人員、勞務(wù)派遣人員。

本辦法所稱工資總額，是指企業(yè)在一個會計年度內(nèi)直接支付給全部職工的勞動報酬總額，包括工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等。

第四條 工資總額管理原則

（一）堅持市場化改革方向。完善既符合企業(yè)一般規(guī)律又體現(xiàn)國有企業(yè)特點的工資分配機制，逐步實現(xiàn)企業(yè)職工工資水平與勞動力市場價位相適應(yīng)。

（二）堅持效益效率導(dǎo)向。按照質(zhì)量第一、效益優(yōu)先的要求，職工工資水平的確定以及增長與企業(yè)經(jīng)濟效益和勞動生產(chǎn)率水平相聯(lián)系，切實實現(xiàn)職工工資能增能減、水平合理。

（三）堅持分類分級管理。完善出資人依法調(diào)控與企業(yè)自主分配相結(jié)合的工資總額分類分級管理體制，國資委以管資本為主調(diào)控企業(yè)工資分配總體水平，企業(yè)依法依規(guī)自主決定內(nèi)部工資分配。

第二章工資總額分類分級管理

第五條 國資委根據(jù)企業(yè)分類和企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)完善情況以及企業(yè)內(nèi)部收入分配相關(guān)制度配套和管理規(guī)范程度，對工資總額預(yù)算實行備案制和核準(zhǔn)制管理。

第六條商業(yè)一類企業(yè)原則上實行工資總額預(yù)算備案制管理。其中，法人治理結(jié)構(gòu)不完善、未建立規(guī)范董事會、內(nèi)控機制不健全、配套制度不完善、工資效益聯(lián)動機制不合理、工資總額管理不規(guī)范、近3年企業(yè)工資分配存在超提超發(fā)等違規(guī)行為，以及發(fā)生惡性群體性事件、重特大生產(chǎn)安全事故或者造成重特大環(huán)境污染事件負(fù)有責(zé)任的企業(yè)，其工資總額預(yù)算實行核準(zhǔn)制管理。

第七條 商業(yè)二類、公益類企業(yè)原則上實行工資總額預(yù)算核準(zhǔn)制管理。其中，法人治理結(jié)構(gòu)完善、已建立規(guī)范董事會、內(nèi)控機制健全、配套制度完善、三項制度改革到位、工資分配領(lǐng)域未發(fā)生重大違紀(jì)違規(guī)行為等制度健全、管理規(guī)范的企業(yè)，經(jīng)國資委同意，其工資總額預(yù)算可實行備案制管理。

第八條企業(yè)根據(jù)本辦法和有關(guān)制度規(guī)定，制定完善符合本企業(yè)實際的工資總額管理辦法，對企業(yè)本部及所屬企業(yè)工資分配總體水平進行調(diào)控并實施監(jiān)督檢查。

第三章 工資總額預(yù)算、清算管理

第九條企業(yè)按照國家和自治區(qū)收入分配政策規(guī)定和國資委有關(guān)要求，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)濟效益情況，綜合考慮勞動生產(chǎn)率、人工成本投入產(chǎn)出率、職工工資水平市場對標(biāo)等情況，結(jié)合昌吉州人力資源和社會保障部門發(fā)布的企業(yè)工資指導(dǎo)線，對職工工資總額和工資水平作出預(yù)算安排，編制預(yù)算方案。

第十條企業(yè)工資總額預(yù)算編制口徑與財務(wù)決算合并報表范圍相一致；按照“自下而上、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系，原則上以企業(yè)法人為單位，組織做好工資總額預(yù)算方案編制工作。其中：企業(yè)本部預(yù)算方案應(yīng)單獨編制。

第十一條 建立聯(lián)動機制。企業(yè)要建立符合企業(yè)實際的工資總額、職工平均工資增長與企業(yè)經(jīng)濟效益、勞動生產(chǎn)率增長相適應(yīng)的聯(lián)動機制;經(jīng)濟效益下降時企業(yè)在人工成本控制方面的自我約束機制等。

第十二條 科學(xué)設(shè)置聯(lián)動指標(biāo)。企業(yè)根據(jù)功能定位、行業(yè)特點，結(jié)合年度經(jīng)營業(yè)績考核體系選取2-3個經(jīng)濟效益效率指標(biāo)作為與工資總額聯(lián)動的指標(biāo)。商業(yè)一類企業(yè)聯(lián)動指標(biāo)主要選取利潤總額(或凈利潤）、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)濟增加值、人均利潤、人工成本利潤率等；商業(yè)二類企業(yè)聯(lián)動指標(biāo)主要選取利潤總額（或凈利潤)、凈資產(chǎn)收益率、營業(yè)收入、人均利潤、人工成本利潤率、人事費用率、任務(wù)完成率等；公益類企業(yè)聯(lián)動指標(biāo)主要選取利潤總額、營業(yè)收入、主營業(yè)務(wù)工作量、成本費用總額占營業(yè)收入比重、人均營業(yè)收入、人工成本利潤率、人事費用率等。

第十三條工資總額按照“效益增工資增、效益降工資降”的同向聯(lián)動原則，在經(jīng)濟效益決定的基礎(chǔ)上，根據(jù)勞動生產(chǎn)率、人工成本投入產(chǎn)出效率變動情況調(diào)整。

（一）企業(yè)經(jīng)濟效益增長的，當(dāng)年工資總額增長幅度可在不超過經(jīng)濟效益增長幅度范圍內(nèi)確定（人工成本利潤率顯著低于行業(yè)平均水平的企業(yè)，效益增長幅度作適當(dāng)折算），減虧企業(yè)按照不超過減虧幅度的50%增加工資總額。其中：當(dāng)年人均利潤未提高、上年人工成本利潤率低于行業(yè)平均水平或者上年職工平均工資達到自治州城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資2倍以上的，工資總額在低于效益增幅5個百分點內(nèi)確定；商業(yè)二類和公益類企業(yè)，職工平均工資增長幅度不得超過昌吉州人力資源和社會保障部門發(fā)布的工資增長調(diào)控目標(biāo)。

（二）企業(yè)經(jīng)濟效益下降的，除受政策調(diào)整等非經(jīng)營性因素影響外，當(dāng)年工資總額按照最高不超過15%的降幅與經(jīng)濟效益指標(biāo)保持同向下降。其中：當(dāng)年人均利潤未下降、上年人工成本利潤率優(yōu)于行業(yè)平均水平30%以上或者上年職工平均工資未達到自治州城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資70%的，工資總額降幅最高不超過10%。

（三）剔除受政策調(diào)整等非經(jīng)營性因素影響后，未實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值的(不含減虧企業(yè)），工資總額不得增長或者適度下降，其中：國有資產(chǎn)減值幅度大于等于10%的，當(dāng)年工資總額下降幅度不低于5%。

（四）發(fā)生重大生產(chǎn)安全事故、重大環(huán)境污染事件、重大群體性事件的，扣減企業(yè)5%工資總額，企業(yè)本部工資總額不得增長；發(fā)生特大生產(chǎn)安全事故、特大環(huán)境污染事件的，扣減企業(yè)10%工資總額，扣減企業(yè)本部5%工資總額。

第十四條工資總額在預(yù)算范圍內(nèi)不發(fā)生變化的情況下，原則上增人不增工資總額、減人不減工資總額，但發(fā)生兼并重組、新設(shè)企業(yè)等情況的，可以合理增加或者減少工資總額。

第十五條 建立工資總額管理特殊清單制度。執(zhí)行自治州黨委、自治州人民政府重大專項任務(wù)，承擔(dān)國資委黨委重要安排部署以及科技創(chuàng)新等方面支付的工資總額，納入工資總額特殊清單管理，工資總額予以全額保障。

第十六條 工資總額預(yù)算一般按照單一會計年度進行管理。對所處行業(yè)周期性特征明顯，經(jīng)濟效益年度間波動較大，收入分配管理規(guī)范的企業(yè)，經(jīng)國資委同意，工資總額可探索按周期進行管理。周期最長不超過3年，周期內(nèi)的工資總額增長應(yīng)符合工資與效益聯(lián)動的要求。

第十七條實行工資總額預(yù)算備案制管理的企業(yè)，其制定的工資總額管理辦法報經(jīng)國資委同意后，依照辦法科學(xué)編制工資總額預(yù)算方案，報國資委備案后執(zhí)行；實行工資總額核準(zhǔn)制管理的企業(yè)，根據(jù)本辦法和有關(guān)制度規(guī)定，科學(xué)編制工資總額預(yù)算方案，報國資委核準(zhǔn)后執(zhí)行。

工資總額預(yù)算經(jīng)國資委備案或核準(zhǔn)后，由企業(yè)根據(jù)所屬企業(yè)功能定位、行業(yè)特點和經(jīng)營性質(zhì)，按照內(nèi)部績效考核和薪酬分配制度要求，完善企業(yè)本部及各層級企業(yè)工資總額預(yù)算管理體系，組織開展預(yù)算編制、執(zhí)行以及內(nèi)部監(jiān)督、評價工作。

第十八條企業(yè)按照本辦法和有關(guān)制度規(guī)定編制的工資總額預(yù)算方案，連同工資總額預(yù)算申報（備案）表，履行企業(yè)內(nèi)部決策程序后，于每年(每個周期第一年）3月底前報國資委核準(zhǔn)或者備案；不符合本辦法和有關(guān)制度規(guī)定的，進行調(diào)整或者重新編報預(yù)算方案。

第十九條工資總額預(yù)算在執(zhí)行過程中因出現(xiàn)宏觀經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整、市場環(huán)境發(fā)生重大變化、企業(yè)分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為以及其他非企業(yè)自身因素影響，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的，可申請對工資總額預(yù)算進行調(diào)整。

第二十條工資總額預(yù)算調(diào)整情況經(jīng)履行企業(yè)內(nèi)部決策程序后，于每年10月底前報國資委復(fù)核或重新備案；工資總額按周期管理的企業(yè)，周期內(nèi)原則上可調(diào)整不超過兩次；復(fù)核或重新備案時，己選定的工資總額聯(lián)動指標(biāo)不作調(diào)整。

第二十一條預(yù)算年度（周期）結(jié)束后，實行核準(zhǔn)制的企業(yè)對照年度（周期）預(yù)算方案，按照工資總額清算要求于每年（每個周期第一年）4月底前向國資委報送上年（周期）工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報告、工資總額清算申報表及相關(guān)材料。

第二十二條 國資委依據(jù)經(jīng)審計的財務(wù)決算數(shù)據(jù)和本辦法及有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合自治州頒布的企業(yè)工資指導(dǎo)線，對照企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報告，對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行清算。

第二十三條實行備案制的企業(yè)，預(yù)算年度(周期)結(jié)束后，由其對照經(jīng)國資委備案的預(yù)算方案，對年度工資總額預(yù)算執(zhí)行情況自行開展清算，經(jīng)履行內(nèi)部決策程序后，相關(guān)情況及資料以書面形式于每年4月底前報送國資委，根據(jù)國資委出具的評價意見執(zhí)行或調(diào)整。

第四章工資總額內(nèi)部分配管理

第二十四條企業(yè)要建立健全內(nèi)部工資總額預(yù)算管理制度，制定工資總額管理辦法，逐級落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，對所出資企業(yè)年度工資總額進行管理和監(jiān)督，建立預(yù)算執(zhí)行情況動態(tài)監(jiān)控和預(yù)警機制，嚴(yán)格落實工資總額預(yù)算目標(biāo)，合理有序確定工資增減幅度。

合理確定集團總部工資總額預(yù)算，總部職工平均工資增幅應(yīng)當(dāng)與集團整體經(jīng)濟效益增長相匹配，與集團職工平均工資水平相協(xié)調(diào)，其職工平均工資增長幅度原則上在不超過企業(yè)全部職工平均工資增長幅度范圍內(nèi)確定。其中：企業(yè)本部精干高效、屬于企業(yè)利潤中心的，經(jīng)國資委同意，在崗職工平均工資增長幅度可按工資效益聯(lián)動原則適當(dāng)調(diào)整。

第二十五條 企業(yè)要繼續(xù)深化企業(yè)內(nèi)部收入分配制度改革，以崗位價值為依據(jù)，以績效貢獻為導(dǎo)向，參照勞動力市場工資價位并結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟效益，通過集體協(xié)商等形式確定不同崗位的工資水平，向生產(chǎn)一線、關(guān)鍵、緊缺急需崗位、高技能人才傾斜。

第二十六條 企業(yè)要深化企業(yè)內(nèi)部管理人員能上能下、員工能進能出、收入能增能減的制度改革；規(guī)范企業(yè)內(nèi)部分配行為，堅持按崗定薪、崗變薪變；建立健全全員業(yè)績考核制度，強化工資分配與個人工作業(yè)績和實際貢獻緊密掛鉤，合理拉開工資分配差距，調(diào)整不合理過高收入，理順企業(yè)內(nèi)部收入分配關(guān)系。

第二十七條 企業(yè)要建立健全以工資總額管理為核心的人工成本調(diào)控管理體系，嚴(yán)格控制人工成本不合理增長；統(tǒng)籌規(guī)范福利保障制度，嚴(yán)格清理規(guī)范工資外收入，嚴(yán)格執(zhí)行國家、自治區(qū)和自治州關(guān)于社會保險、住房公積金、企業(yè)年金、福利費等相關(guān)規(guī)定，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支；企業(yè)經(jīng)濟效益下降，福利性項目不得增加、水平不得提高。

第二十八條 嚴(yán)格規(guī)范工資外收入。企業(yè)所有工資性支出要按照有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，全部納入工資總額核算，不得在工資總額之外列支任何工資性支出。

第五章工資總額監(jiān)督管理

第二十九條企業(yè)不得違反規(guī)定超提、超發(fā)工資總額。出現(xiàn)超提、超發(fā)行為的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)清退并且進行相關(guān)賬務(wù)處理，國資委相應(yīng)核減企業(yè)下一年度工資總額基數(shù)。

第三十條企業(yè)超發(fā)工資總額超過國資委清算核定或評價的工資總額的5%、不超過10%的，扣減違規(guī)行為發(fā)生年度企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員績效年薪的10%；超發(fā)工資總額超過國資委清算核定或評價的工資總額的10%以上的，按超發(fā)額實際比例扣減企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員績效年薪；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三十一條 工資總額按備案制或周期制管理的企業(yè)，出現(xiàn)違反國家、自治區(qū)、自治州和國資委關(guān)于工資總額管理有關(guān)規(guī)定，違背工資效益聯(lián)動原則和國資委清算評價意見的，國資委責(zé)成企業(yè)進行整改，情節(jié)嚴(yán)重的，除按規(guī)定進行處理外，取消備案制或周期制管理資格。

第三十二條企業(yè)工資總額管理情況納入出資人監(jiān)管以及紀(jì)檢監(jiān)察、審計巡視等監(jiān)督檢查工作范圍，必要時委托專門機構(gòu)進行檢查。對工資總額管理中弄虛作假、工資總額之外以其他形式列支工資性支出以及其他嚴(yán)重違反收入分配政策規(guī)定的，國資委視情況采取通報批評、從嚴(yán)管控工資總額預(yù)算增幅、取消各類試點企業(yè)資格等處罰措施，并且根據(jù)有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進行處理。

第三十三條企業(yè)要建立健全內(nèi)控機制，加強自律建設(shè)，規(guī)范董事會、監(jiān)事會運行，依法依規(guī)履行決策程序，完善內(nèi)部監(jiān)督機制；強化民主監(jiān)督，將職工工資收入分配情況作為司（廠）務(wù)公開的重要內(nèi)容，通過職工代表大會、企業(yè)公示欄、官方網(wǎng)站等方式公開披露，接受職工和社會監(jiān)督。

第六章附則

第三十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。原《昌吉州國資委監(jiān)管企業(yè)工資總額管理辦法》（昌州國資發(fā)〔2012〕18號）同時廢止。

附件：1.年度（周期）工資總額預(yù)算/ 執(zhí)行（清算）方案主要內(nèi)容

2.工資總額管理特殊事項清單

3.工資總額預(yù)（清）算報表編制說明

4.工資總額預(yù)（清）算報表附表

附件 1

年度 （周期）工資總額預(yù)算方案主要內(nèi)容

（一）上年度（周期）生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益完成情況、工資總額預(yù)算執(zhí)行情況；

（二）預(yù)算年度（周期）生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益預(yù)測情況；

（三）預(yù)算年度（周期）人力資源配置計劃、工資調(diào)整情況、工資總額預(yù)算安排、人工成本構(gòu)成及增減計劃、不可比因素調(diào)整情況；

（四）企業(yè)本部職工工資總額預(yù)算情況；

（五）工資效益聯(lián)動機制;

（六）其他需要說明的有關(guān)情況。

年度（周期）工資總額執(zhí)行（清算）方案主要內(nèi)容

（一）企業(yè)上年度（周期）生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益完成情況；

（二）工資效益聯(lián)動機制執(zhí)行情況；

（三）工資總額預(yù)算調(diào)整、執(zhí)行情況；

（四）企業(yè)本部職工工資總額預(yù)算執(zhí)行情況；

（五）人工成本項目構(gòu)成情況;

（六）執(zhí)行國家、自治區(qū)、自治州有關(guān)收入分配政策及本企業(yè)工資制度情況；

（七）其他需要說明的事項。

附件2

工資總額管理特殊事項清單

注：昌吉州國資委根據(jù)國資國企改革發(fā)展重點任務(wù)安排等情況，對特殊事項清單管理項目進行動態(tài)調(diào)整。

附件 3

工資總額預(yù)（清）算報表編制說明

一、編制范圍

工資總額預(yù)算報表編制范圍與企業(yè)財務(wù)預(yù)算合并報表范圍一致，包括企業(yè)本部及子企業(yè)，以及其他各類獨立核算的分支機構(gòu)、事業(yè)單位或基建項目等。

二、報表組成

工資總額預(yù)算報表包括：

（一）工資總額預(yù)算申報（備案）表（附件4-1）：本表為企業(yè)申報工資總額預(yù)算方案的主要報表，主要反映企業(yè)當(dāng)年工資總額預(yù)算情況以及支持當(dāng)年工資總額預(yù)算的主要經(jīng)濟效益、人工成本投入產(chǎn)出指標(biāo)預(yù)測情況等。

（二）工資總額預(yù)算調(diào)整表（附件4-2）：本表為因企業(yè)調(diào)整預(yù)算基數(shù)、兼并重組、注銷轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致合并范國發(fā)生變化或因政策因素導(dǎo)致效益較年（周期）初預(yù)算發(fā)生較大變化等原因申請調(diào)整工資總額的報表，主要反映企業(yè)工資總額預(yù)算調(diào)整情況等。

（三）工資總額預(yù)算執(zhí)行（清算）情況表（附件 4-3）：本表為企業(yè)年初向國資委報告上年度（周期）工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的報表，主要反映企業(yè)預(yù)算年度（周期）工資總額預(yù)算實際執(zhí)行情況等。

（四）特殊管理事項工資申報（執(zhí)行）表（附件4-4）：本表為企業(yè)工資總額預(yù)算和執(zhí)行（清算）方案的附表，重點反映企業(yè)工資總額管理特殊事項清單所列內(nèi)容工資預(yù)算安排及執(zhí)行情況。

三、工資總額預(yù)算申報表

（一）編制方法。

1.表內(nèi)“上年(周期）實際”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)納入工資總額預(yù)算管理范圍內(nèi)上一會計年度（周期）實際完成數(shù)填列，應(yīng)與企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)一致。

2.表內(nèi)“本年（周期）預(yù)算” 有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年（周期）實際并結(jié)合本年（周期）財務(wù)預(yù)算和預(yù)計情況填列。

3.表內(nèi)“增減”有關(guān)指標(biāo)反映“本年（周期）預(yù)算”與“上年（周期）實際”的增減變動情況，有關(guān)指標(biāo)為絕對數(shù)的，填列增減幅度；為相對數(shù)的，填列增減額。

（二）指標(biāo)解釋和編制要求

1.企業(yè)總戶數(shù)：反映企業(yè)實行工資總額預(yù)算管理的企業(yè)總戶數(shù)，與財務(wù)會計報表范圍保持一致?！?/span>二級子企業(yè)戶數(shù)”單獨列示。

2. 職工平均人數(shù)：平均人數(shù)“本年（周期）預(yù)算”按照企業(yè)年（周期）初和預(yù)計年（周期）末從業(yè)人數(shù)的平均值進行統(tǒng)計。平均人數(shù)“上年（周期）實際”按照企業(yè)上年度（周期）Σ[各月（年）末職工人數(shù)）/12]填列?！捌髽I(yè)負(fù)責(zé)人”“中層管理人員”“一般職工”“一線職工”單獨列示。其中：“企業(yè)負(fù)責(zé)人”指納入國資委監(jiān)管企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核范圍內(nèi)的高級管理人員；“中層管理人員”指企業(yè)本部中層及二級子企業(yè)負(fù)責(zé)人；“一般職工”指除企業(yè)負(fù)責(zé)人和中層管理人員之外的全部職工；“一線職工”是“一般職工”的其中數(shù)，指在生產(chǎn)或服務(wù)領(lǐng)域崗位一線的在崗職工，不包括企業(yè)本部工勤人員。

3.職工工資總額：企業(yè)在一個會計年度內(nèi)直接支付給全部職工的勞動報酬總額，包括工資、獎金、津貼、補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資等，在財務(wù)審計報告中為報告附注“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下“短期薪酬列示”，中“工資、獎金、津貼、補貼”本期增加額。除工資總額外，企業(yè)不得在人工成本預(yù)算中列支其他任何工資性人工成本項目預(yù)算。

4.職工平均工資：填列職工人均工資水平。

5.經(jīng)濟效益指標(biāo)：根據(jù)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合功能定位、行業(yè)特點填列?！皣匈Y產(chǎn)保值增值率” 商業(yè)一類、商業(yè)二類、公益類均須填列；“利潤總額”“凈資產(chǎn)收益率”商業(yè)一類、商業(yè)二類填列；“營業(yè)收入”“任務(wù)完成率”商業(yè)二類、公益類填列；“其他經(jīng)濟效益指標(biāo)〞由企業(yè)根據(jù)所選定的工資效益聯(lián)動指標(biāo)結(jié)合實際填列。

6.勞動生產(chǎn)率和人工成本投入產(chǎn)出指標(biāo)：“人均利潤”根據(jù)“利潤總額”與“平均從業(yè)人數(shù)”對比情況填列，即人均利潤=利潤總額（年/周期）/本年（周期）平均從業(yè)人數(shù)，商業(yè)一類、商業(yè)二類企業(yè)填列；“人工成本利潤率” 根據(jù)“利潤總額”與“企業(yè)人工成本總額”對比情況填列，即人工成本利潤率=利潤總額（年/周期）/企業(yè)人工成本總額（年/周期）×100%，商業(yè)一類、商業(yè)二類、公益類企業(yè)填列；“人事費用率”根據(jù)“企業(yè)人工成本總額”與“營業(yè)收入”對比情況填列，即人事費用率=企業(yè)人工成本總額（年/周期）/營業(yè)收入（年/周期）×100%，商業(yè)二類、公益類企業(yè)填列；“其他人工成本投入產(chǎn)出指標(biāo)”，由企業(yè)結(jié)合實際填列，如公益類企業(yè)勞動生產(chǎn)率指標(biāo)填列“人均營業(yè)收入”等指標(biāo)。本表涉及職工人數(shù)情況，應(yīng)按照人員與工資相匹配、“人隨工資走”的原則，與企業(yè)人事部門口徑街接一致。

四、工資總額預(yù)算調(diào)整表

表內(nèi)“年（周期）初預(yù)算”根據(jù)國資委核準(zhǔn)或備案的年（周期）初預(yù)算數(shù)填列;“調(diào)整數(shù)”根據(jù)需要調(diào)整數(shù)填列(調(diào)整理由、依據(jù)、測算數(shù)據(jù)附文字說明）；“預(yù)算確定數(shù)”為調(diào)整后的預(yù)算數(shù)，由“年（周期）初預(yù)算”與“調(diào)整數(shù)”相加而得。

五、工資總額預(yù)算執(zhí)行（清算）情況表

表內(nèi)“上年（周期）執(zhí)行”根據(jù)國資委核定的上年（周期）執(zhí)行（清算）數(shù)填列；“本年（周期）預(yù)算”根據(jù)經(jīng)國資委核準(zhǔn)或備案后的預(yù)算數(shù)或預(yù)算調(diào)整確定數(shù)填列；“本年（周期）實際”根據(jù)預(yù)算年度(周期）內(nèi)實際完成數(shù)填列，相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與財務(wù)決算數(shù)據(jù)一致。“應(yīng)付職工薪酬”本年（周期）增加額按報表附注中“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下“短期薪酬列示”中“工資、獎金、津貼、補貼”項目本年（周期）增加額扣除特殊管理事項工資總額后填列。其他指標(biāo)數(shù)據(jù)項參照《工資總額預(yù)算申報（備案）表》相應(yīng)數(shù)據(jù)項理解填列。

六、特殊管理事項工資申報（執(zhí)行）表

根據(jù)列表項目內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)實際填列?！吧夏辏ㄖ芷冢?shù)”按上年（周期）執(zhí)行數(shù)填列，“本年（周期）數(shù)”按本年（周期）預(yù)算申報或?qū)嶋H發(fā)生數(shù)填列，人工成本總額按特殊事項職工當(dāng)年度“應(yīng)付職工薪酬”科目項下預(yù)算數(shù)或?qū)嶋H發(fā)生數(shù)填列。