關(guān)于印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)昌吉州國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)

內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作

的實(shí)施意見(jiàn)》的通知

各監(jiān)管企業(yè)：

現(xiàn)將《關(guān)于加強(qiáng)昌吉州國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。具體要求通知如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)和高位推動(dòng)，制定內(nèi)控體系實(shí)施方案。

各企業(yè)要將內(nèi)控體系建設(shè)工作納入“十四五”規(guī)劃中期調(diào)整，成立內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)管理和內(nèi)控管理統(tǒng)籌考慮，制定內(nèi)控體系建設(shè)三年實(shí)施方案和持續(xù)改進(jìn)計(jì)劃，明確總體建設(shè)目標(biāo)和分階段任務(wù)，細(xì)化工作措施，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，于2023年8月30日前報(bào)國(guó)資委備案。

二、堅(jiān)持舉一反三和查漏補(bǔ)缺，不斷完善內(nèi)控體系建設(shè)。

各企業(yè)要對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行梳理，排查關(guān)鍵環(huán)節(jié)、核心業(yè)務(wù)、重要領(lǐng)域存在的風(fēng)險(xiǎn)漏洞和控制缺陷，結(jié)合日常自查和自評(píng)，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)控制度，形成內(nèi)部控制制度手冊(cè)。自2024年起，每年4月30日前向國(guó)資委報(bào)送內(nèi)控體系工作報(bào)告和自評(píng)報(bào)告，同時(shí)抄報(bào)本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

三、強(qiáng)化監(jiān)督檢查和成果運(yùn)用，發(fā)揮內(nèi)控強(qiáng)基固本作用。

國(guó)資委將加強(qiáng)對(duì)企業(yè)重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)控體系的監(jiān)督檢查和風(fēng)險(xiǎn)隱患的分析匯總，有針對(duì)性的完善國(guó)資監(jiān)管制度。加大國(guó)資監(jiān)管結(jié)果運(yùn)用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷的，在業(yè)績(jī)考核中給予扣分，對(duì)因內(nèi)控缺陷造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追責(zé)。

          昌吉州國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

          2023年7月14日

關(guān)于加強(qiáng)昌吉州國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部控制

體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)

為貫徹落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》（中發(fā)〔2015〕22號(hào))、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)改革國(guó)有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2019〕9號(hào))、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2015〕79號(hào))、《昌吉州關(guān)于推進(jìn)國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)持續(xù)深化國(guó)有企業(yè)改革的實(shí)施意見(jiàn)》（昌州黨辦發(fā)〔2018〕106號(hào)）和《關(guān)于開(kāi)展昌吉州國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)“合規(guī)管理推進(jìn)年”的通知》（昌州國(guó)資發(fā)〔2022〕23號(hào)），切實(shí)加強(qiáng)和規(guī)范昌吉州國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控）體系建設(shè)，提升合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理和防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)規(guī)范、穩(wěn)健、高質(zhì)量發(fā)展，制定本實(shí)施意見(jiàn)。

一、建立健全內(nèi)控體系，進(jìn)一步提升管控效能

(一)優(yōu)化內(nèi)控體系。嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，通過(guò)流程再造和優(yōu)化，促使企業(yè)依法合規(guī)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過(guò)程、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，切實(shí)全面提升內(nèi)控體系有效性，加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）強(qiáng)化集團(tuán)管控。進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管控體制機(jī)制，企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)是內(nèi)控體系監(jiān)管工作第一責(zé)任人。董事會(huì)負(fù)責(zé)建立健全覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位，涵蓋各級(jí)子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督；經(jīng)理層負(fù)責(zé)實(shí)施組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。董事會(huì)應(yīng)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)或明確內(nèi)審部門、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的有效實(shí)施和自我評(píng)價(jià)，準(zhǔn)確揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷，進(jìn)一步發(fā)揮查錯(cuò)糾弊作用，促進(jìn)企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)控體系。

(三)完善管理制度。全面梳理內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理相關(guān)制度，及時(shí)將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系。在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求，明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。將違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究?jī)?nèi)容納入企業(yè)內(nèi)部管理制度中，強(qiáng)化制度執(zhí)行剛性約束。

(四)健全監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理的監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，將風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理制度建設(shè)及實(shí)施情況納入內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)范疇，制定定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和合規(guī)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不斷規(guī)范監(jiān)督評(píng)價(jià)工作程序、標(biāo)準(zhǔn)和方式方法。

二、強(qiáng)化內(nèi)控體系執(zhí)行，提高重大風(fēng)險(xiǎn)防控能力

(五)加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域日常管控。聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點(diǎn)領(lǐng)域、國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)重要環(huán)節(jié)以及境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，定期梳理分析相關(guān)內(nèi)控體系執(zhí)行情況，認(rèn)真查找制度缺失或流程缺陷，及時(shí)研究制定改進(jìn)措施，確保體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。在投資并購(gòu)、改革改制重組等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)決策前開(kāi)展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告（含風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和處置預(yù)案）作為重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)決策的必備支撐材料，對(duì)超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施不到位的決策事項(xiàng)不得組織實(shí)施。

(六)加強(qiáng)重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡。不斷深化內(nèi)控體系管控與各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的有機(jī)結(jié)合，以保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)范有序開(kāi)展。按照不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制等內(nèi)控體系管控要求，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報(bào)告等方面的權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位職責(zé)的分離。不斷優(yōu)化完善管理要求，重點(diǎn)強(qiáng)化采購(gòu)銷售、投資并購(gòu)、融資擔(dān)保、基金發(fā)債、資金管理和工程項(xiàng)目、產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn))交易流轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域各崗位的職責(zé)權(quán)限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系工作機(jī)制。

(七)健全重大風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。積極采取措施強(qiáng)化企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程管控，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)、大宗商品價(jià)格以及資本市場(chǎng)指標(biāo)變化監(jiān)測(cè)，提高對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)判能力，同時(shí)結(jié)合內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理缺陷和問(wèn)題，綜合評(píng)估企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)水平，有針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并根據(jù)原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況及應(yīng)對(duì)方案的執(zhí)行效果，有效做好企業(yè)間風(fēng)險(xiǎn)隔離，防止風(fēng)險(xiǎn)由“點(diǎn)”擴(kuò)“面”，避免發(fā)生系統(tǒng)性、顛覆性重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)信息化管控，強(qiáng)化內(nèi)控體系剛性約束

(八)提升內(nèi)控體系信息化水平。各企業(yè)要結(jié)合國(guó)資監(jiān)管信息化建設(shè)要求，加強(qiáng)內(nèi)控信息化建設(shè)力度，進(jìn)一步提升集團(tuán)管控能力。內(nèi)控體系建設(shè)部門要與業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門、信息化建設(shè)部門協(xié)同配合，推動(dòng)企業(yè)“三重一大”、投資和項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)、物資采購(gòu)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源等集團(tuán)管控信息系統(tǒng)的集成應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機(jī)融合。要進(jìn)一步梳理和規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審批流程及各層級(jí)管理人員權(quán)限設(shè)置，將內(nèi)控體系管控措施嵌入各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，確保自動(dòng)識(shí)別并終止超越權(quán)限、逾越程序和審核材料不健全等行為，促使各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策和執(zhí)行活動(dòng)可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規(guī)操縱因素。集團(tuán)管控能力和信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)要逐步探索利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、自動(dòng)預(yù)警、監(jiān)督評(píng)價(jià)等在線監(jiān)管功能，進(jìn)一步提升信息化和智能化水平。

四、加大企業(yè)監(jiān)督評(píng)價(jià)力度，促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化

(九)全面實(shí)施企業(yè)自評(píng)。督促所屬企業(yè)每年以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運(yùn)行為重點(diǎn)，對(duì)內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行全面自評(píng)，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確揭示經(jīng)營(yíng)管理中存在的內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)問(wèn)題，形成自評(píng)報(bào)告，并經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后按規(guī)定逐級(jí)報(bào)送上級(jí)企業(yè)。

(十)加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)。要在所屬企業(yè)全面自評(píng)的基礎(chǔ)上，由內(nèi)審部門牽頭制定年度監(jiān)督評(píng)價(jià)方案，圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對(duì)所屬企業(yè)內(nèi)控體系有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，確保每3年覆蓋全部子企業(yè)。要將境外資產(chǎn)納入監(jiān)督評(píng)價(jià)范圍，重點(diǎn)對(duì)境外項(xiàng)目的重大決策、重大項(xiàng)目安排、大額資金運(yùn)作以及境外子企業(yè)公司治理等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

(十一)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)審部門、監(jiān)察部門對(duì)內(nèi)部控制有效性監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，可直接向董事會(huì)報(bào)告。要根據(jù)監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合自身實(shí)際情況，充分發(fā)揮外部審計(jì)的專業(yè)性和獨(dú)立性，委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)部分子企業(yè)內(nèi)控體系有效性開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，并出具內(nèi)控體系報(bào)告。內(nèi)控體系監(jiān)管不到位、風(fēng)險(xiǎn)事件和合規(guī)問(wèn)題頻發(fā)的企業(yè)，可以聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，切實(shí)提升內(nèi)控體系管控水平。

(十二)強(qiáng)化監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。要加大督促整改工作力度，指導(dǎo)所屬企業(yè)明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人和完成時(shí)限，對(duì)整改效果進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，按照內(nèi)控體系一體化工作要求編制內(nèi)控體系年度工作報(bào)告并于每年4月30日報(bào)昌吉州國(guó)資委，同時(shí)抄送企業(yè)紀(jì)委（紀(jì)檢監(jiān)察組）、組織人事部門等。指導(dǎo)所屬企業(yè)建立健全與內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤的考核機(jī)制，對(duì)內(nèi)控制度不健全、內(nèi)控體系執(zhí)行不力、瞞報(bào)漏報(bào)謊報(bào)自評(píng)結(jié)果、整改落實(shí)不到位的單位或個(gè)人，應(yīng)給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調(diào)整等處理。

五、加強(qiáng)出資人監(jiān)督，全面提升內(nèi)控體系有效性

(十三)建立出資人監(jiān)督檢查工作機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管政策制度執(zhí)行情況的綜合檢查工作，建立內(nèi)控體系定期抽查評(píng)價(jià)工作制度，每年組織專門力量對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開(kāi)展內(nèi)控體系有效性抽查評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞，完善相關(guān)政策制度，并加大監(jiān)督檢查工作結(jié)果在各項(xiàng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管及干部管理工作中的運(yùn)用力度。

(十四)充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量。通過(guò)完善公司治理，健全相關(guān)制度，整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量，發(fā)揮企業(yè)董事會(huì)或委派董事決策、審核和監(jiān)督職責(zé)，有效利用企業(yè)監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督檢查工作成果，以及出資人監(jiān)管和外部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視、巡察反饋問(wèn)題情況，不斷完善企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)。

(十五)強(qiáng)化整改落實(shí)工作。進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷整改工作跟蹤檢查力度，將企業(yè)整改落實(shí)情況納入每年內(nèi)控體系抽查評(píng)價(jià)范圍，對(duì)整改不力的下發(fā)警示函、通報(bào)，進(jìn)一步落實(shí)整改責(zé)任，避免出現(xiàn)重復(fù)整改、形式整改等問(wèn)題。

(十六)加大責(zé)任追究力度。嚴(yán)格按照《昌吉州國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究暫行辦法》（昌州政辦發(fā)〔2022〕1號(hào))等有關(guān)規(guī)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并移送違規(guī)違紀(jì)違法經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線索，強(qiáng)化監(jiān)督警示震懾作用。對(duì)所屬企業(yè)存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷和合規(guī)管理等問(wèn)題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒(méi)有及時(shí)報(bào)告、處理，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，要嚴(yán)肅追究企業(yè)集團(tuán)的管控責(zé)任；對(duì)各級(jí)子企業(yè)未按規(guī)定履行內(nèi)控體系建設(shè)職責(zé)、未執(zhí)行或執(zhí)行不力，以及瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷事件的，堅(jiān)決追責(zé)問(wèn)責(zé)，層層落實(shí)內(nèi)控體系監(jiān)督責(zé)任，有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失。