索 引 號: | 信息分類: | ||
發(fā)布機(jī)構(gòu): | 發(fā)文日期: | 2023-07-14 | |
文 號: | 昌州國資發(fā)〔2023〕67號 | 是否有效: | 是 |
名 稱: | 昌吉州國資委監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行規(guī)定 |
昌吉州國資委監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行規(guī)定
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)昌吉回族自治州國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱昌吉州國資委)監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督,充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用,保障國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》《新疆自治區(qū)國資委監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī),結(jié)合實(shí)際,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于昌吉州國資委履行出資人職責(zé)的國有獨(dú)資公司和國有控股公司及其所屬各級全資、控股公司(以下統(tǒng)稱企業(yè))。
第三條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計,是指企業(yè)內(nèi)部審計部門和人員對企業(yè)及所屬企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理以及內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等,實(shí)施獨(dú)立、客觀監(jiān)督并作出評價和建議,促進(jìn)企業(yè)完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動。
第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)法律法規(guī)以及本辦法,建立健全內(nèi)部審計制度,明確內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。
第五條 內(nèi)部審計部門和人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范,忠于職守,勤勉盡責(zé),做到獨(dú)立、客觀、公正、廉潔、保密。
第二章 內(nèi)部審計部門和人員管理
第六條 企業(yè)集團(tuán)及重要子公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,設(shè)立相對獨(dú)立的內(nèi)部審計部門,選優(yōu)配齊內(nèi)部審計人員,確保審計人員數(shù)量能夠充分履行審計職責(zé),未設(shè)置審計部門的企業(yè),由出資企業(yè)履行審計職責(zé)。
第七條 監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全黨組織、董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。黨組織要加強(qiáng)對內(nèi)部審計重大工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實(shí),強(qiáng)化對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo),不斷完善黨組織領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計工作的制度和工作機(jī)制。董事會負(fù)責(zé)審議內(nèi)部審計基本制度、審計計劃、重要審計報告,決定內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置及其負(fù)責(zé)人,強(qiáng)化對內(nèi)部審計重要事項(xiàng)的管理。董事長具體分管內(nèi)部審計,是內(nèi)部審計工作第一責(zé)任人。經(jīng)理層接受并配合內(nèi)部審計監(jiān)督,落實(shí)對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)向黨組織、董事會負(fù)責(zé)并報告工作。
監(jiān)管企業(yè)應(yīng)加快建立總審計師制度,選拔政治過硬、審計經(jīng)驗(yàn)豐富、組織領(lǐng)導(dǎo)能力強(qiáng)的總審計師,協(xié)助黨組織、董事會管理內(nèi)部審計工作,促進(jìn)內(nèi)部審計日常管理程序化,規(guī)范化。
第八條 企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期向黨組織、董事會及其審計委員會匯報內(nèi)部審計工作報告和審計整改情況報告,董事會依法審議批準(zhǔn)企業(yè)年度審計計劃和重要審計報告,增強(qiáng)董事會運(yùn)用內(nèi)部審計規(guī)范運(yùn)營、管控風(fēng)險的能力。
第九條 企業(yè)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計、會計、工程、管理、經(jīng)濟(jì)、法律、計算機(jī)等中級以上(含中級)專業(yè)職稱或職業(yè)資格,以及相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備審計、會計、工程、管理、經(jīng)濟(jì)、法律、計算機(jī)等專業(yè)職稱或職業(yè)資格。
企業(yè)提名、考核內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人,應(yīng)當(dāng)充分聽取紀(jì)委書記、監(jiān)事會主席意見。為防范關(guān)鍵崗位人員的廉政風(fēng)險,應(yīng)當(dāng)實(shí)行交流輪崗制度,對從事內(nèi)部審計工作三年以上的人員,應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行交流輪崗,同一崗位任職時限原則上最多不得超過六年。
第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)確立集團(tuán)黨組織、董事會對內(nèi)部審計的統(tǒng)領(lǐng)和管控地位。集團(tuán)總部負(fù)責(zé)統(tǒng)領(lǐng)審計計劃、人員調(diào)配和成果共享等,通過設(shè)立專項(xiàng)審計組、業(yè)務(wù)板塊集中審計、抽調(diào)人員交叉審計等方式,提高審計資源利用效率。
內(nèi)部審計部門可以根據(jù)工作需要購買社會審計服務(wù)。內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)參與社會審計機(jī)構(gòu)的選聘,并對其服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督評價。
第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部審計工作組織與管理,實(shí)行所屬企業(yè)審計部門向直管企業(yè)審計部門工作報告制度。
內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)對所屬企業(yè)每三年內(nèi)至少專項(xiàng)審計一次,力爭實(shí)現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋,促進(jìn)提高所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部審計制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化,規(guī)范審計操作流程,創(chuàng)新審計方式方法,推進(jìn)審計和風(fēng)險管理深度融合,推進(jìn)以大數(shù)據(jù)為核心的審計信息化建設(shè),利用信息化手段提高審計效率,科學(xué)高效實(shí)施審計監(jiān)督。
第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部審計人員職業(yè)發(fā)展激勵政策,暢通審計人員的選拔任用通道,開展審計人員職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育,積極推動和鼓勵審計人員參加職業(yè)資格考試,加強(qiáng)審計人員隊(duì)伍建設(shè),提升審計人員履職能力。
內(nèi)部審計部門履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入企業(yè)財務(wù)預(yù)算并予以保證。
第十四條 被審計企業(yè)和人員應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作,及時、真實(shí)、全面提供相關(guān)資料,被審計企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
第十五條 內(nèi)部審計部門和人員依照法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定,獨(dú)立履行審計監(jiān)督職責(zé),不受本企業(yè)其他部門、所屬企業(yè)或者個人的干涉。
第三章 內(nèi)部審計職責(zé)和權(quán)限
第十六條 企業(yè)內(nèi)部審計部門依法履行以下主要職責(zé):
(一)開展貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況審計;
(二)開展企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況審計;
(三)開展企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理審計;
(四)開展企業(yè)財務(wù)收支審計;
(五)開展企業(yè)投資項(xiàng)目審計;
(六)開展境外資產(chǎn)、境外機(jī)構(gòu)、境外經(jīng)濟(jì)活動審計;
(七)開展企業(yè)內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計;
(八)督促落實(shí)審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作;
(九)配合昌吉州國資委審計工作,推薦符合條件的審計人員參加專項(xiàng)審計工作組;
(十)配合國家審計機(jī)關(guān)以及內(nèi)部審計協(xié)會審計工作;
(十一)對所屬企業(yè)內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、評價;
(十二)有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定明確的其他職責(zé)。
第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計部門依法履行以下權(quán)限:
(一)參加企業(yè)有關(guān)會議,召開與審計事項(xiàng)有關(guān)會議;
(二)要求企業(yè)報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財務(wù)收支等有關(guān)資料(含相關(guān)電子數(shù)據(jù));
(三)檢查有關(guān)財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等資料文件和現(xiàn)場勘查實(shí)物,檢查有關(guān)計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)資料;
(四)對與審計項(xiàng)目有關(guān)的企業(yè)和個人進(jìn)行調(diào)查和詢問,并取得相關(guān)證明材料;
(五)對正在進(jìn)行的違法違規(guī)或損失浪費(fèi)行為,經(jīng)董事長批準(zhǔn),可作出臨時制止決定;
(六)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、賬簿、報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)資料,經(jīng)董事長批準(zhǔn),可予以暫時封存;
(七)在企業(yè)范圍內(nèi)通報內(nèi)部審計結(jié)果以及整改情況;
(八)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高效益的建議;
(九)對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計企業(yè)和個人,可以向企業(yè)提出表彰建議;
(十)有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定明確的其他權(quán)限。
第四章 內(nèi)部審計結(jié)果運(yùn)用
第十八條 內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等內(nèi)部監(jiān)督力量相互配合,建立審計信息共享、監(jiān)督結(jié)果共用、重要事項(xiàng)聯(lián)動、整改問責(zé)協(xié)同等機(jī)制,提高內(nèi)部審計權(quán)威性。
內(nèi)部審計結(jié)果以及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)歸入其本人檔案。
第十九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制,積極推進(jìn)審計結(jié)果報告和公告制度,明確被審計企業(yè)主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議,被審計企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時整改,并將結(jié)果報告內(nèi)部審計部門。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)“制度未完善的不放過、責(zé)任未落實(shí)的不放過、問題未整改的不放過”的整改要求,對審計發(fā)現(xiàn)問題建立清單、臺賬,開展現(xiàn)場檢查或跟蹤審計,保證整改效果。
第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將審計問題整改與促進(jìn)經(jīng)營管理相結(jié)合,對典型性、普遍性問題,認(rèn)真分析研究,制定和完善相關(guān)管理制度,建立健全內(nèi)部控制措施。通過審計維護(hù)資產(chǎn)安全、推動企業(yè)發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)違法問題線索、失職瀆職行為,及時移送企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門、監(jiān)事會。企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對審計移送問題及時處理,加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通。
第二十一條 對認(rèn)真履職、忠于職守、堅(jiān)持原則、成績顯著的內(nèi)部審計人員,企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時給予表彰表揚(yáng)或獎勵。
第五章 昌吉州國資委對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督
第二十二條 昌吉州國資委依法指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計工作的職責(zé)有:
(一)指導(dǎo)企業(yè)制定內(nèi)部審計規(guī)章制度;
(二)督促企業(yè)落實(shí)內(nèi)部審計制度,設(shè)立內(nèi)部審計部門;
(三)指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)組織實(shí)施專項(xiàng)審計工作;
(四)指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)組織開展內(nèi)部審計培訓(xùn);
(五)指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)組織開展內(nèi)部審計質(zhì)量評價;
(六)有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定明確的其他職責(zé)。
第二十三條 昌吉州國資委應(yīng)當(dāng)建立健全出資人審計和企業(yè)內(nèi)部審計協(xié)同機(jī)制,統(tǒng)籌運(yùn)用年度財務(wù)報表審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項(xiàng)審計等方式,指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計部門加強(qiáng)對混合所有制改革、重大投資、產(chǎn)權(quán)變動、招標(biāo)采購、工程建設(shè)、資金管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)審計監(jiān)督。
昌吉州國資委應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計指導(dǎo)和監(jiān)督工作納入年度工作計劃,將企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量評價納入考核,加強(qiáng)對各企業(yè)內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第六章 責(zé)任追究
第二十四條 被審計企業(yè)有下列情形之一的,由企業(yè)黨組織、董事會責(zé)令改正,并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理:
(一)拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的;
(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項(xiàng)有關(guān)資料,或者提供資料不真實(shí)、不完整的;
(三)拒不糾正審計發(fā)現(xiàn)問題的;
(四)整改不力、屢審屢犯的;
(五)違反有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定的其他情形。
第二十五條 內(nèi)部審計部門和人員有下列情形之一的,由企業(yè)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理:
(一)未按照國家有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計,導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的;
(二)隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的;
(三)泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的;
(四)利用職權(quán)謀取私利的;
(五)違反有關(guān)法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定的其他情形。
第二十六條 內(nèi)部審計人員因履行職責(zé)受到打擊、報復(fù)、陷害的,有權(quán)直接向昌吉州國資委報告,企業(yè)黨組織、董事會應(yīng)當(dāng)及時采取保護(hù)措施,并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理。
第七章 附則
第二十七條 國家證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)對上市公司內(nèi)部審計有特殊規(guī)定的,上市公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其規(guī)定。
第二十八條 本規(guī)定由昌吉州國資委負(fù)責(zé)解釋。
第二十九條 本規(guī)定自2023年7月14日起施行。